How To Value Stock Options Für Erbschaftsteuerzwecke

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite zuletzt geprüft oder aktualisiert: September 20, 2016Gifts: Speichern Sie auf Nachlass Steuern mit übertragbaren Aktienoptionen Wenn Sie sterben, berücksichtigt die IRS alle Ihre Immobilie als Ihr Land, auf dem Steuern können Geschuldet werden. Darin enthalten ist der Wert aller ausgegebenen, aber nicht ausgeübten Aktienoptionen. Eine Säule der Nachlassplanung ist die Übertragung von Vermögenswerten wahrscheinlich in Wert schätzen, wie Aktienoptionen, aus Ihrer Kontrolle, lange bevor Sie sterben. Die Erbschaftssteuerbefreiung im Jahr 2016 beträgt 5,45 Millionen für Einzelpersonen (10,9 Millionen für Ehepaare). Gemäß dem American Taxpayer Relief Act von 2012 wird die jährliche Erbschaftssteuerbefreiung für die Inflation indiziert und die Beträge über die Ausnahmeschwelle werden mit 40 besteuert (Details siehe einen Artikel bei Forbes). Nachlassplanung hat sich zunehmend hart: Bundesländer Steuerbefreiung Beträge und Raten sind schwankte. Geschenk Steuern und viele staatliche Erbschaftsteuer weiterhin trotz der vorläufigen föderalen Erbschaftsteuer Aufhebung. Viele glauben, dass das Gesetz wird sich ändern, um eine Aufhebung der Erbschaftssteuer zu verhindern. Eine Säule der Nachlassplanung ist die Übertragung von Vermögenswerten, die wahrscheinlich in Wert zu schätzen, wie z. B. Aktienoptionen, aus Ihrer Kontrolle, lange bevor Sie sterben. Sie sind dann nicht Teil Ihres steuerpflichtigen Vermögens. Natürlich wird die IRS immer noch seinen Bissen irgendwo. Geschenk-Steuer-Regeln gelten, wenn Sie die Übertragung zu machen, und andere Steuern sind geschuldet, wenn Ihre Übernehmer die Optionen ausüben. Aber Sie müssen nicht ein Mathe-Assistent zu verstehen, dass der Wert für Geschenk steuerliche Zwecke werden viel niedriger als der Wert Jahre später für Erbschaftssteuer, wenn Ihr Unternehmen Aktienkurs hat sehr geschätzt. Wir haben einige eindrucksvolle Illustrationen von Bilanzierungs - und Finanzberatungsgesellschaften der Nachlassplanung gesehen, die hochvermögende Führungskräfte durch die Übertragung von Aktienoptionen erreichen können. Unter der Annahme, dass Ihre Erwerber die Option ausüben, wenn sich der Aktienkurs annähernd verdoppelt hat und die Erwerber Erfüllungsgehilfen sind, beträgt der Nettowert (nach Berücksichtigung Ihrer Steuerschuld) ungefähr das Vierfache des Nettowertes, den sie erhalten hätten Nicht die Option übertragen. Jedoch, wie unten erklärt, hat das IRS den Weg zur Übertragung von Optionen komplex gemacht. Darüber hinaus wirft die Entscheidung zu transferieren andere persönliche Fragen zu beantworten. Was sind Übertragbare Optionen und wie sie funktionieren Im Jahr 2016 können Sie jährliche steuerfreie Geschenke von 14.000 pro Jahr (28.000 für ein Ehepaar) geben. Übertragbare Optionen sind nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs), die Sie bestimmten zugelassenen Einzelpersonen oder Körperschaften geben können, wenn Ihr Unternehmen Aktienplan solche Transfers zulässt. Zulässige Erwerber umfassen in der Regel Familienangehörige, Trusts für Familienmitglieder oder Kommanditgesellschaften oder andere Personen, die Familienangehörigen gehören. In einer einfachen Optionsüberweisung an ein Familienmitglied übertragen Sie eine Freizügigkeitsoption an ein Kind, ein Enkelkind oder einen anderen Erben. Die Übertragung der Freizügigkeitsoption wird als abgeschlossenes Geschenk für geschenkliche Steuerzwecke behandelt. Im Jahr 2016 können Sie in der Regel jährliche Geschenke von bis zu 14.000 (verheiratete Paare 28.000) zu jedem getan. Geschenke, die diese aggregierten Jahresgrenzen überschreiten, gehen gegen die lebenslange Schenkungssteuerbefreiung. Wenn Übertragungen von Optionen diese Lebenszeitgrenze überschreiten, müssen Geschenksteuern zum Zeitpunkt der Überweisung bezahlt werden. Der Familienmitglied Erwerber ist der Eigentümer der Option und entscheidet, wann die Ausübung der Option. Allerdings verkürzt das Ende Ihrer Beschäftigung in der Regel die Option Begriff, obwohl die Option durch den Erwerber gehalten wird. Wenn der Familienmitglied-Übernehmer die Option ausübt, zahlen Sie (nicht Ihr Familienmitglied) die gewöhnliche Einkommensteuer auf den Spread zwischen der Ausübung und dem Marktpreis, wie bei jeder NQSO-Ausübung. Selbstverständlich, wenn Sie nicht das Bargeld benötigen, verringert diese Steuerzahlung Ihr Zustand weiter. Ihr glücklicher Familienmitglied überträgt dann die Anteile ohne Einkommenssteuern, ohne weitere Gabe oder Erbschaftssteuern auf die Optionen und mit einer steuerlichen Grundlage gleich dem Aktienkurs zum Zeitpunkt der Ausübung. Familie beschränkte Partnerschaften, Vertrauen und Wohltätigkeitsorganisationen als Überträger Anstatt, Optionen direkt zu den Familienmitgliedern zu schenken, bevorzugen viele Führungskräfte, ihnen zu den Vertrauen für Familienmitglieder zu schenken, wie ein grantor-retained Annuity Trust (GRAT). Darüber hinaus können Führungskräfte Optionen auf eine Familie Kommanditgesellschaft im Austausch für Kommanditinteressen und dann Geschenk der Kommanditisten Interessen an Familienmitglieder übertragen. Sowohl Trusts und Familie Kommanditgesellschaften können Sie mit Möglichkeiten, um das Geschenk stärker auf Ihre Wünsche zu strukturieren. Darüber hinaus können diese Fahrzeuge strukturiert sein, um einige Bewertungsvorteile bei der Verringerung der Schenkung Steuer zu zahlen. Es ist in der Regel nicht finanziell weise, Optionen an wohltätige Organisationen zu übertragen. Durch die Übertragung Optionen auf Wohltätigkeitsorganisationen Sie Geschenk ein Vermögenswert, wenn sein Wert ist vermutlich niedrig und kann daher nur eine wohltätige Abzug für seinen Wert an diesem Punkt. Wenn die Wohltätigkeit die Option ausübt, bleiben Sie für die Einkommensteuer auf dem Spread haften. Wenn Sie Optionen an Wohltätigkeitsorganisationen übertragen möchten, stellen Sie genügend Bedingungen auf das Geschenk der Option, damit es nicht als ein abgeschlossenes Geschenk betrachtet wird, bis die Option ausgeübt wird. Auf diese Weise wird die Einkommensteuer, die Sie mit auf Übung getroffen werden, durch die wohltätige Abzug für das Geschenk ausgeglichen werden. Die Securities and Exchange Commission (SEC) gestattet es nicht, dass Wohltätigkeitsorganisationen der übertragenen Optionen nach dem vereinfachten Formular S-8 für Vorsorgeeinrichtungen für Arbeitnehmer zugelassen werden. Eine umfangreichere Anmeldung wäre erforderlich. Ihr Unternehmen kann daher beschließen, Ihnen die Übertragung von Optionen für wohltätige Organisationen zu untersagen. Wertpapiere, Steuern und Accounting Issues Betrachten Sie die finanzielle Nachteil. Im Allgemeinen wurden die Wertpapiere, Steuern und Rechnungslegungsfragen für die Übertragung von ausgeübten nichtqualifizierten Aktienoptionen auf Familienmitglieder, Trusts für Familienmitglieder und Familienkommanditgesellschaften beschlossen. Die SEC hat ihre Formulare geändert, um es öffentlichen Unternehmen zu ermöglichen, die bei der Ausübung übertragbarer Optionen von Familienmitgliedern, Trusts für Familienmitglieder und Familienkommanditgesellschaften erhaltenen Aktien zu registrieren. Die SEC änderte auch ihre Regel für private Aktienpläne. Die IRS ist weniger kooperativ darüber, ob Sie ein abgeschlossenes Geschenk von nonvested Optionen machen können. Die IRS war besorgt, dass Führungskräfte Optionen fast sofort nach Gewährung, wenn sie wenig Wert, so dass Führungskräfte zu einem Vermögenswert von erheblichem künftigen Wert zu geringfügigen Kosten zu übertragen. Dies führte zu IRS Revenue Ruling 98-21. Die erklärt, wie Optionen für die Übertragung gelten muss, um ein abgeschlossenes Geschenk sein. Eine Bewertung für geschenkliche Steuerzwecke kann daher erst nach Wahl der Optionen festgestellt werden, wenn auch nicht alle Experten mit dieser Entscheidung einverstanden sind. Sie erheben dann eine Schenkungssteuerpflicht auf den Wert der Option zum Zeitpunkt der Gewährung, der voraussichtlich viel höher sein wird als zum Zeitpunkt der Übertragung der Option. Daher warten die meisten Führungskräfte, um Optionen zu übertragen, bis sie verbleiben, wenn sie mehr sicher sind, der Wert für Geschenk Steuerzwecke. Bewertungsoptionen sind kein mechanischer Vorgang. Es werden verschiedene Optionsbewertungsmodelle verwendet. (Siehe IRS Revenue Ruling 98-34.) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) sind nicht übertragbar. Dies bedeutet jedoch nicht generell, dass sie nicht transferiert werden können, sondern bei der Überführung in NQSOs umwandeln und ISO-Steuervorteile verlieren. Zehn Entscheidungen und Schritte zum Übertragen von Aktienoptionen Wenn Sie beschließen, Optionen für Nachlassplanung zu übernehmen, gehen Sie folgendermaßen vor: Überprüfen Sie, ob Ihre Aktienoptionen übertragbar sind. Sind die Optionen nicht übertragbar, schlagen Sie dem Vergütungsausschuss des Verwaltungsrates oder einem anderen leitenden Vorstand, der für die Aktienvergütung zuständig ist, vor, dass der Plan oder Ihr Stipendium geändert wird. Bestimmen Sie den entsprechenden Optionsempfänger. Sie werden wahrscheinlich ein Kind, Enkel oder anderen Erben sehr wohlhabend. Geschenke an Einzelpersonen kommen ohne Schnüre und können verwendet werden, wann auch immer und diese Person allein bestimmt. Denken Sie daran: Der Erwerber bestimmt, durch den Zeitpunkt der Ausübung, wenn Sie das ordentliche Einkommen zu erkennen. Betrachten Sie die Vorteile von Trusts und Familie Kommanditgesellschaften. Wie etwa die Möglichkeit, der Verwendung der Mittel, die sie bei Ausübung der Optionen und des Verkaufs der Aktie erhalten, Grenzen zu setzen. Führen Sie die Zahlen mit Ihrem Finanzberater. Mit unterschiedlichen Annahmen auf Ihr Unternehmen Aktienkurs Wachstum. Sehen Sie, ob Sie erhebliche Steuer-Dollar durch gifting Optionen jetzt zu rechtfertigen Aufgeben der Kontrolle über sie sparen. Möglicherweise müssen Sie zum Zeitpunkt der Übertragung der Freizügigkeit Geschenkgutscheine zahlen. Ihre Berater sollten prüfen, ob es noch besser für Sie, diese Geschenk-Steuer bei der Übertragung der Optionen zu zahlen, als für Ihr Anwesen Steuern auf die Optionen, die übertragen werden könnten, zu zahlen. Betrachten Sie aktuelle Geschenk Steuern in Bezug auf erwartete Erbschaftssteuern zum Zeitpunkt des Todes. (Denken Sie daran: Zusätzliche Einsparungen können z. B. durch eine Kommanditgesellschaft erfolgen.) Bestimmen Sie die Bewertung der Option für geschenksteuerliche Zwecke. Bewertung zum Zeitpunkt der Schenkung, im Vergleich zu den Prognosen der Erbschaftssteuern zu Tode, zugrunde liegen die finanzielle Entscheidung, die Sie machen müssen, ob die Übertragung der Optionen. Einige Unternehmen stellen ihren Führungskräften eine Option Bewertung zur Verfügung, so dass es eine Konsistenz zwischen Führungskräften hinsichtlich der Bewertung ihrer Optionen gibt. Verstehen Sie die finanziellen Nachteile. Wenn der Marktpreis Ihres Unternehmensbestands den Optionspreis nicht überschreitet (d. H. Unterwasseroptionen), werden die Optionen nicht ausgeübt. Sie können die Schenkungssteuern oder die Rechts - und Rechnungsgebühren, die an dieser Transaktion beteiligt sind, nicht wiederherstellen. Natürlich, wenn Sie Transfer Unterwasser-Optionen, werden sie in der Regel haben einen sehr niedrigen Wert für Geschenk Steuerzwecke und die Gewinne werden Ihre Erben, wenn der Preis später steigt. Übertragen Sie zuerst die übertragenen Optionen. Denken Sie daran, dass die IRS nicht für eine Übertragung, um ein abgeschlossenes Geschenk sein, bis die Option Westen. Um Bewertungsüberraschungen zu vermeiden, ist es in der Regel vorzuziehen, übertragene Optionen zu übertragen. Sie werden dann wissen, die Schenkung Steuerimplikationen zum Zeitpunkt der Übertragung anstatt zu warten, um die Schenkung Steuer Auswirkungen, wenn die Optionen Weste zu bestimmen. Plan für Einkommensteuerpflicht bei Ausübung der Option. Wenn der Erwerber die Option ausübt, sind Sie für die Einkommensteuer auf den Spread zwischen dem Markt und dem Ausübungspreis verantwortlich. Ihr Unternehmen wird die entsprechenden Einkommensteuerbezüge einbehalten oder erhalten. Einige Unternehmen verlangen von den Führungskräften, keinen Prozentsatz ihrer Optionen zu übertragen, um sicherzustellen, dass die verbleibenden Optionen ausgeübt werden können, um die Einkommensteuer einzubehalten oder andere Maßnahmen zu ergreifen, um sicherzustellen, dass die Mittel zur Verfügung stehen. Betrachten Sie die Konsequenzen und Wahrnehmungen im Zusammenhang mit Transfers (z. B. werden die Optionen für Zwecke der Corporate-Ownership-Richtlinien zählen). Für Proxy-Kompensationszwecke werden die übertragenen Optionen im Allgemeinen weiterhin als Ihre gezählt. Vergessen Sie nicht die Section 16 Regeln für Führungskräfte und Direktoren. Wenn Sie die Optionen auf einen GRAT übertragen, melden Sie diese indirekte wirtschaftliche Eigentümerschaft durch eine GRAT auf den Führungskräften oder Directors Formulare. Abgeschlossene Geschenke müssen gemeldet werden, aber aufgeschobene Jahresabschlüsse nach Form 5 sind grundsätzlich verfügbar. (Freiwillige frühzeitige Berichterstattung über Formular 4 ist in der Tabelle II mit dem Transaktionscode G erlaubt.) Normalerweise werden bona fide Geschenke nicht als Verkäufe für die 16 (b) Swing-Gewinnrückerwerbsregel (d. H. Haftungszwecke) behandelt. Susan Daley ist Partnerin der Anwaltskanzlei Perkins Coie in Chicago. Dieser Artikel wurde nur für den Inhalt und die Qualität veröffentlicht. Weder Susan noch ihr Unternehmen haben uns im Gegenzug für ihre Veröffentlichung entschädigt. Options and Warrants Appraisal Economics ist ein Marktführer in der Bewertung von Aktienoptionen und Optionsscheinen (sowie sonstige komplexe Wertpapiere und aktienbasierte Vergütungen). Wir führen diese Bewertungen für die unterschiedlichsten Zwecke durch: Finanzberichterstattung, vor allem nach ASC 718 (früher SFAS 123R), IFRS2 und ASC 505-50 Vergütungen und Erbschaftssteuerbescheide Abschnitt 409A und andere steuerliche Zwecke Wir verfügen über umfangreiche Erfahrungen Die Bewertung aller Arten von Aktienoptionen und die aktienbasierte Vergütung. Unsere Wertansätze reichen von den einfachsten bis hin zu den komplexesten Optionsinstrumenten, darunter die folgenden: Plain Vanilla Aktienoptionen Optionsscheine Aktienoptionen als Mitarbeitervergütung, einschließlich Anreizoptionen (ISOs) oder nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSOs) Aktienoptionen für Privatanleger Optionen für amerikanische und europäische Optionen In-the-money, out-of-the-money Optionen Optionen und Put-Optionen Exotische Optionen wie Barrier-Optionen, Knock-out Optionen, Bermudan Optionen, asiatische Optionen, Und Rückblickoptionen Performancebasierte Aktienoptionsoptionen Optionsaustauschprogramme Phantomaktien und Aktienwertsteigerungsrechte (PIUs) Eingebettete Derivate (detaillierter auf unserer komplexen Wertpapierseite beschrieben) Synthetische Optionsstrukturen (detaillierter beschrieben) Auf unserer komplexen Wertpapierseite) Neben der Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts von Optionen bieten wir auch diverse sonstige bewertungsbezogene Dienstleistungen an. Dazu gehören die Festlegung abgeleiteter Serviceperioden für Optionen und optionale Instrumente, die Abschätzung der erwarteten Abzinsungssätze und die Durchführung anderer Dienstleistungen. Die Bewertung von Aktienoptionen und anderen Arten von aktienbasierten Vergütungen hat seit der Einführung von ASC 718 (ehemals SFAS 123R) an Bedeutung gewonnen. Alle börsennotierten Unternehmen sind verpflichtet, aktienorientierte Vergütungen gemäß ASC 718 aufwandswirksam zu machen. Das Financial Accounting Standards Board (FASB) und das International Accounting Standards Board (IASB) vereinbaren, dass der beizulegende Zeitwert der Mitarbeiteroptionen zum Zeitpunkt der Gewährung bestimmt wird Mit einem Optionspreismodell. Unsere Bewertungs Profis sind auch daran gewöhnt, die einzigartigen Eigenschaften von Mitarbeiter-Aktienoptionen, die die Bewertungen und sonstige bewertungsbedingte Leistungen beeinflussen könnten, die wir durchführen. Gemäß ASC 718, betrachten wir die folgenden einzigartigen Eigenschaften in unserer Bewertungen von Mitarbeiteroptionen: (i) die Auswirkungen der Bestimmungen über den Wert der Optionen (ii) Beschränkungen für die Übertragbarkeit von Mitarbeiter-Aktienoptionen Ausübungs (iii) wenn die Optionen gelten als Bonus-Aktienoptionen (ISOs) oder nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs oder NSOs) für steuerliche Zwecke und (iv) die ungewöhnlich lange Dauer oder Zeit-Ablauf von Mitarbeiter-Aktienoptionen (was die Schätzung der erwarteten Volatilität erfordert und Sonstige Bewertungseingänge über ausgedehnte Zeiträume). Zur Bewertung von Aktienoptionen und Optionsscheinen erlaubt ASC 718 die Verwendung des Black Scholes-Modells, eines Gittermodells oder eines anderen Modells, das drei Hauptkriterien erfüllt. Das Modell muss: (i) in einer Art und Weise mit dem Fair Value-Bewertung objektiv und anderen Anforderungen des ASC 718, (ii) konsistent angewendet werden auf den etablierten Prinzipien der Finanzwirtschaftstheorie basieren, wie allgemein in diesem Bereich angewendet wird, und (iii) widerspiegeln Alle wesentlichen Merkmale des Finanzierungsinstruments. Wir betrachten eine Vielzahl von Bewertungsmethoden Option und wählen Sie die entsprechende Methodik basiert auf einer sorgfältigen Prüfung der Eigenschaften der einzelnen Sicherheit. Unsere Bewertungsmodelle umfassen: Geschlossene Form Modelle wie Black-Scholes-Merton-Gittermodelle, wie zum Beispiel ein Binomialmodell Synthetic Option Modellierung Monte-Carlo-Simulationen Bewertung Economics entsprechenden Eingaben in den Optionsbewertungsprozess etablieren helfen können, wie die erwartete Volatilität, die geschätzte Dividendenrendite , Ausübungsverhalten, erwartete Verwirkung und geschätzte Sicherheit Leben. Unsere Annahmen, Eingänge, detaillierte Berechnungen und Schlussfolgerungen des Wertes sind vollständig durch eine detaillierte Schilderung geeignet für die Überprüfung durch unabhängige Prüfer unterstützt, die Securities and Exchange Commission und der Internal Revenue Service. Egal, ob Sie eine Bewertung von Plain-Vanilla-Aktienoptionen und Warrants, exotische Optionen und synthetische Optionen Strukturen oder komplexere Derivate und aktienbasierte Vergütungen werden müssen (genauer auf ihren jeweiligen Seiten ausführlich beschrieben), kann Bewertung Economics voll qualitativ hochwertige Arbeit unterstützt bieten In einer rechtzeitigen und zuverlässigen Weise. Appraisal Economics verfügt über ein erfahrenes Team von hoch qualifizierten Fachleuten mit jahrzehntelanger Erfahrung. Wir bieten eine breite Palette von Bewertungsleistungen, einschließlich Kaufpreisallokationen. Solvenzmeinungen. Portfoliobewertungen. Und Unternehmensbewertungen. Um mehr darüber zu erfahren, wie unser Expertenteam Ihre Aktienoption und andere Bewertungsbedürfnisse erfüllen kann, wenden Sie sich bitte an uns. Wie Wert Aktien für ein Nachlass John Foxx / Stockbyte / Getty Images Weitere Artikel Wenn jemand stirbt, die Bestände, denen sie Eigentum geworden sind Sofern sie nicht vertrauenswürdig sind. Wenn ein Nachlass eröffnet wird, muss der Vollstrecker oder der Bevollmächtigte des Willens eine zutreffende Rechnungslegung des Todesdatum-Wertes für jede Aktie vor dem Gericht vorlegen. Bestände, die in einem Trust platziert sind, müssen ebenfalls am Tag des Todes des Todes gezählt werden, damit der Treuhänder den Begünstigten eine Rechnungslegung bereitstellen kann. Gehen Sie durch die decedents Dokumente und finden Sie den Namen und Telefonnummer des dezensierten Broker. Setzen Sie sich mit dem Makler in Verbindung, informieren Sie ihn über die Todesfälle der Toten und fordern Sie eine Liste an, die identifiziert, welche Vorräte die Verwandten besitzen, zusammen mit ihren individuellen Todesdatumswerten. Die meisten Brokerfirmen müssen eine Kopie der Sterbeurkunde und die Briefe der Verwaltung zu überprüfen, dass Sie die Stände Ausführende vor der Freigabe der Informationen sind. Wenn die Wertpapiere in einer Treuhand gehalten wurden, müssen Sie eine Kopie des Vertrauensdokuments senden, aus der hervorgeht, dass Sie der genannte Treuhänder sind. Suchen Sie nach allen Papier-Aktien-Zertifikate der dezedent zu Hause gehalten haben. Überprüfen Sie die Dezedenten Bundeseinkommen Steuererklärung, um zu sehen, wenn Unternehmen Dividenden wurden auf Schedule B gemeldet. Finden Sie heraus, ob die dezedenten hatte ein Tresor und, wenn ja, wer sonst ist berechtigt, die Box zu öffnen. Wenn kein anderer aufgeführt ist, benötigen Sie möglicherweise eine Gerichtsbeschluss Erteilung der Erlaubnis, den Safe zu öffnen. Ein Bankrepräsentant wird den Inhalt aus dem Tresor entfernen und ein Inventar an Ort und Stelle vorbereiten. Informieren Sie den Broker dieser neu entdeckten Bestände und fordern Sie Todesdatum-Werte für sie an. Erstellen Sie eine Master-Liste, die den Namen jedes Bestandes und seinen Wert für den Todesdatum identifiziert. Wenn eine Sicherheit illiquide war oder wenn die dezessionierten Bruchteil-Aktien, müssen Sie die Todesdatum-Werte zu finden. Gehen Sie zu einem Online-Finanzdaten-Anbieter wie Yahoo Finanzen und verwenden Sie die historische Preis-Funktion, um das Datum-of-Tod-Wert zu finden. Alternativ können Sie auf die Unternehmens-Website gehen und schauen Sie sich die Aktien historischen Preis gibt. Zu Bewertungszwecken ist der letzte Kurs, zu dem die Aktien während der regulären Handelssitzung an diesem Tag gehandelt werden, das Datum der Todesbewertung. Artikel, die Sie benötigen Kopie von decedent8217s wird oder vertrauen Dokumente Decedent8217s Sterbeurkunde Tip Nasdaq bietet historische Preise für Aktien an ihrer Börse gelistet. Warnung Bewahren Sie alle Papierbestände an einem sicheren Ort auf. Sie müssen sie an den Broker zu senden, so dass die Bestände können elektronisch in das Nachlass-oder Trust-Brokerage-Konto platziert werden, bevor sie verkauft werden können. Ist ein A-Rating-BBB-Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright-Kopie Zacks Investment Research Im Zentrum von allem, was wir tun ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und die gemeinsame Nutzung der profitablen Entdeckungen mit Investoren. Diese Widmung zu geben Investoren einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Stock-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Erträge beziehen sich auf einen Zeitraum von 1986-2011 und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und belegt. Informieren Sie sich über die oben dargestellten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verzögert. Um zu ermitteln, wie viel Sie für Eigentum, das Sie bezahlen können abziehen, müssen Sie zunächst bestimmen, ihre fairen Marktwert am Tag des Beitrages. Fairer Marktwert. Fair Market Value (FMV) ist der Preis, dass Eigentum würde für auf dem freien Markt zu verkaufen. Es handelt sich um den Preis, der zwischen einem bereitwilligen Käufer und einem willigen Verkäufer vereinbart wird, ohne dass er verpflichtet ist, zu handeln, und beide über angemessene Kenntnisse der relevanten Tatsachen verfügen. Wenn Sie eine Beschränkung der Nutzung von Eigentum, das Sie spenden, setzen, muss die FMV diese Einschränkung wiedergeben. Wenn Sie der Heilsarmee gebrauchte Kleidung geben, wäre das FMV der Preis, den typische Käufer tatsächlich für Kleidung dieses Alters, Zustand, Stil und Verwendung bezahlen. Normalerweise sind solche Gegenstände wert viel weniger als das, was Sie für sie bezahlt. Wenn Sie Grundstücke spenden und deren Nutzung zu landwirtschaftlichen Zwecken einschränken, müssen Sie das Land zu seinem Wert für landwirtschaftliche Zwecke bewerten, auch wenn es ein höheres FMV haben würde, wenn es nicht beschränkt wäre. Faktoren. Bei der Ermittlung und Unterstützung der Bewertung von Immobilien sind alle Wertfaktoren relevant und müssen berücksichtigt werden. Dazu gehören: Die Kosten oder den Verkaufspreis der Position, der Verkauf von vergleichbaren Eigenschaften, Ersatzkosten und Meinungen von Experten. Diese Faktoren werden später diskutiert. Siehe auch Tabelle 1 für eine Zusammenfassung der Fragen zu fragen, wie Sie jeden Faktor zu betrachten. Datum des Beitrages. Gewöhnlich ist der Tag der Einzahlung der Tag, an dem die Übertragung der Immobilie erfolgt. Stock. Wenn Sie eine ordnungsgemäß gebilligte Bestandsbescheinigung an eine qualifizierte Organisation oder einen Beauftragten der Organisation ausstellen, ist der Tag der Lieferung der Liefertermin. Wenn das Zertifikat per E-Mail verschickt und empfangen wird, ist es das Datum der Zusendung. Wenn Sie das Zertifikat an eine Bank oder einen Broker ausstellen, die als Ihr Vertreter oder an die ausgebende Aktiengesellschaft oder deren Bevollmächtigter zur Überführung in den Namen der Organisation fungiert, ist der Tag des Beitrages das Datum, an dem die Aktie auf die Bücher der Gesellschaft übertragen wird . Einstellungen. Wenn Sie einer qualifizierten Organisation die Möglichkeit geben, eine Immobilie zu erwerben, haben Sie keinen wohltätigen Beitrag geleistet, bis die Organisation die Option ausübt. Die Höhe des Beitrags ist der FMV der Immobilie am Tag der Ausübung der Option abzüglich des Ausübungspreises. Sie gewähren einer lokalen Universität, die eine qualifizierte Organisation ist, die Möglichkeit, eine Immobilie zu erwerben. Unter der Option kann die Universität die Immobilie jederzeit während eines Zeitraums von 2 Jahren für 40.000 kaufen. Die FMV des Eigentums am Tag der Gewährung der Option beträgt 50.000. Im folgenden Steuerjahr übt die Universität die Option aus. Die FMV des Eigentums am Tag der Ausübung der Option beträgt 55.000. Daher haben Sie im Steuerjahr, in dem die Option ausgeübt wird, einen karitativen Beitrag von 15.000 (55.000, der FMV, abzüglich 40.000, dem Ausübungspreis) geleistet. Bestimmung des Marktwertes Die Bestimmung des Wertes der gespendeten Immobilie wäre eine einfache Angelegenheit, wenn man sich nur auf feste Formeln, Regeln oder Methoden verlassen könnte. Normalerweise ist es nicht so einfach. Die Verwendung solcher Formeln usw. führt selten zu einer akzeptablen Bestimmung von FMV. Es gibt keine Formel, die immer bei der Bestimmung des Wertes der Eigenschaft gilt. Dies ist nicht zu sagen, dass eine Bewertung nur Rätselraten ist. Sie müssen alle Tatsachen und Umstände berücksichtigen, die mit dem Eigentum verbunden sind, wie seine Erwünschtheit, Gebrauch und Knappheit. Zum Beispiel sollten gespendet Möbel nicht zu einem bestimmten festen Satz wie 15 der Kosten für neue Ersatz Möbel bewertet werden. Wenn das Möbel beigetragen wird, kann es von der Art oder in schlechtem Zustand sein und hat daher wenig oder keinen Marktwert. Andererseits kann es eine Antike sein, deren Wert nicht durch eine beliebige Formel bestimmt werden konnte. Kosten oder Verkaufspreis der gespendeten Immobilie Die Kosten der Immobilie zu Ihnen oder der tatsächliche Verkaufspreis, den die qualifizierte Organisation erhalten hat, können der beste Hinweis auf ihre FMV sein. Da sich die Bedingungen auf dem Markt jedoch ändern, können die Kosten oder der Verkaufspreis der Immobilien weniger Gewicht haben, wenn die Immobilie nicht vernünftigerweise nahe am Datum des Beitrags gekauft oder verkauft wurde. Der Anschaffungs - oder Verkaufspreis ist ein guter Indikator für den Wert der Immobilien, wenn: Der Kauf oder Verkauf erfolgte in der Nähe des Bewertungstages auf einem offenen Markt, Der Kauf oder Verkauf lag bei 8220, 8221 Der Käufer und Verkäufer wussten alle relevanten Informationen Fakten, Der Käufer und Verkäufer nicht zu handeln, und der Markt nicht zwischen dem Datum des Kaufs oder Verkaufs und der Bewertung Datum zu ändern. Tom Morgan, der kein Händler in Edelsteinen ist, kaufte ein Sortiment von Edelsteinen für 5.000 von einem Promoter. Der Veranstalter behauptete, dass der Preis 8220 Großhandel 8221 war, obwohl er und andere Händler ähnliche Verkäufe zu ähnlichen Preisen zu anderen Personen, die nicht Händler waren. Der Veranstalter sagte, dass, wenn Tom die Edelsteine ​​für mehr als 1 Jahr gehalten und dann gab sie an wohltätige Zwecke, Tom könnte eine karitative Abzug von 15.000 behaupten, die nach Angaben des Veranstalters wäre der Wert der Edelsteine ​​zum Zeitpunkt der Beitrag. Tom gab die Edelsteine ​​einer qualifizierten Wohltätigkeit 13 Monate nach dem Kauf sie. Der Verkaufspreis für diese Edelsteine ​​hatte sich nicht geändert vom Kaufdatum bis zu dem Tag, an dem er sie für wohltätige Zwecke spendete. Der beste Beweis für FMV hängt von tatsächlichen Transaktionen und nicht von einer künstlichen Schätzung ab. Die 5.000 geladenen Tom und andere ist daher der beste Beweis für die maximale FMV der Edelsteine. Bedingungen des Kaufs oder Verkaufs. Die Bedingungen des Kaufs oder Verkaufs sollten bei der Bestimmung der FMV berücksichtigt werden, wenn sie den Preis beeinflusst haben. Diese Begriffe umfassen etwaige Einschränkungen, Vereinbarungen oder Vereinbarungen, die die Nutzung oder Veräußerung der Immobilie einschränken. Zunahme oder Abnahme des Wertes. Es sei denn, Sie können zeigen, dass es ungewöhnliche Umstände gab, wird davon ausgegangen, dass die Erhöhung oder Verringerung des Wertes Ihrer gespendeten Immobilie von Ihren Kosten zu einem vernünftigen Preis gewesen ist. Für zeitliche Anpassungen kann ein Gutachter veröffentlichte Preisindizes für Informationen über allgemeine Preisentwicklungen, Baukosten, Rohstoffkosten, Wertpapiere und Kunstwerke, die bei einer Auktion unter marktüblichen Verkäufen verkauft werden, berücksichtigen. Bill Brown kaufte ein Gemälde für 10.000. Dreizehn Monate später schenkte er ihm ein Kunstmuseum und behauptete einen wohltätigen Abzug von 15.000 auf seine Steuererklärung. Die Beurteilung des Gemäldes sollte Angaben enthalten, die zeigen, dass es ungewöhnliche Umstände gab, die eine Erhöhung des Wertes für die 13 Monate Rechnung rechtfertigen, die das Eigentum hielt. Arms-Länge Angebot. Ein Arrangement-Angebot zum Kauf der Immobilie in der Nähe des Bewertungstages kann dazu beitragen, seinen Wert zu beweisen, wenn die Person, die das Angebot macht, bereit und in der Lage war, die Transaktion abzuschließen. Um sich auf ein Angebot zu verlassen, sollten Sie in der Lage sein, den Nachweis des Angebots und den zu zahlenden Betrag zu zeigen. Angebote, zum des Eigentums außer dem gespendeten Einzelteil zu kaufen helfen, den Wert zu bestimmen, wenn das andere Eigentum vernünftigerweise der gespendeten Eigenschaft ähnlich ist. Verkäufe vergleichbarer Eigenschaften Die Verkaufspreise von Immobilien, die der gespendeten Immobilie ähnlich sind, sind oft bei der Bestimmung des FMV von Bedeutung. Das Gewicht, das jedem Verkauf gegeben wird, hängt von den folgenden ab. Der Grad der Ähnlichkeit zwischen dem verkauften und dem gespendeten Grundstück. Die Zeit der Verkauf8212whether es war nah an dem Bewertungdatum. Die Umstände des Verkaufs8212whether es war auf Arm-Länge mit einem sachkundigen Käufer und Verkäufer, mit weder zu handeln. Die Bedingungen des Marktes, in dem der Verkauf gemacht wurde8212whether ungewöhnlich aufgeblasen oder deflationiert. Die vergleichbare Verkaufsmethode für die Bewertung von Immobilien wird später unter "Bewertung verschiedener Vermögensgegenstände" erläutert. Mary Black, die kein Buchhändler ist, bezahlte einen Veranstalter 10.000 für 500 Exemplare einer einzigen Ausgabe einer modernen Übersetzung der Bibel. Der Veranstalter hatte behauptet, dass der Preis erheblich niedriger sei als der 8220-Verkaufspreis 8221 und gab ihr eine Erklärung, dass die Bücher einen Gesamtverkaufspreis von 30.000 hätten. Der Promoter riet ihr, dass, wenn sie die Bibeln für mehr als 1 Jahr gehalten und dann gab sie eine qualifizierte Organisation, konnte sie eine wohltätige Abzug für die 8220 Einzelhandel 8221 Preis von 30.000 behaupten. Dreizehn Monate später gab sie alle Bibeln einer Kirche, die sie aus einer Liste des Promotors ausgewählt. Zum Zeitpunkt ihrer Spende verkauften die Großhändler ähnliche Mengen von Bibeln an die breite Öffentlichkeit für 10.000. Die FMV der Bibeln ist 10.000, der Preis, bei dem ähnliche Mengen von Bibeln wurden an andere verkauft, zum Zeitpunkt des Beitrags. Die Tatsachen sind die gleichen wie in Beispiel 1, mit der Ausnahme, daß der Promotor Mary Black eine zweite Option lieferte. Der Promoter sagte, dass, wenn Mary wollte eine karitative Abzug innerhalb von 1 Jahr nach dem Kauf, sie könnte die 500 Bibeln kaufen bei der 8220 Einzelhandel 8221 Preis von 30.000, bezahlt nur 10.000 in bar und geben einen Schuldschein für die restlichen 20.000. Der Kapitalbetrag und die Verzinsung der Schuldverschreibung würden nicht für 12 Jahre fällig. Nach Angaben des Veranstalters konnte Mary dann innerhalb eines Jahres nach dem Kauf die Bibeln an eine qualifizierte Organisation weitergeben und den vollen 30.000 Verkaufspreis als wohltätigen Beitrag beanspruchen. Sie kaufte die Bibeln unter der zweiten Option und gab sie 3 Monate später einer Kirche, die die Bücher für kirchliche Zwecke verwenden wird. Zum Zeitpunkt der Gabe verkaufte der Veranstalter ähnliche Lose Bibeln für entweder 10.000 oder 30.000. Der Unterschied zwischen den beiden Preisen lag allein im Ermessen des Käufers. Der Veranstalter war ein bereitwilliger Verkäufer für 10.000. Daher beträgt der Wert von Marys Beitrag der Bibeln 10.000, der Betrag, auf dem ähnliche Lose von Bibeln vom Förderer durch Mitglieder der allgemeinen Öffentlichkeit gekauft werden konnten. Ersatzkosten Die Kosten des Kaufens, des Gebäudes oder der Herstellung von Immobilien, die der gespendeten Sache ähnlich sind, sollten bei der Bestimmung von FMV berücksichtigt werden. Es muss jedoch ein vernünftiges Verhältnis zwischen den Wiederbeschaffungskosten und dem FMV bestehen. Die Wiederbeschaffungskosten sind der Betrag, den es kosten würde, die gespendeten Posten am Bewertungstag zu ersetzen. Oft gibt es keine Beziehung zwischen den Ersatzkosten und der FMV. Wenn die Versorgung der gespendeten Immobilie mehr oder weniger als die Nachfrage nach ihr ist, werden die Ersatzkosten weniger wichtig. Um die Wiederbeschaffungskosten der gespendeten Immobilie zu ermitteln, finden Sie die 8220 geschätzten Wiederbeschaffungskosten neu. 8221 Dann subtrahieren Sie von dieser Zahl einen Betrag für die Abschreibung aufgrund der körperlichen Verfassung und der Obsoleszenz der gespendeten Eigenschaft. Sie sollten in der Lage, die Beziehung zwischen den abgeschriebenen Wiederbeschaffungskosten und der FMV zu zeigen, sowie wie Sie an der 8220 geschätzten Wiederbeschaffungskosten neu angekommen sind. 8221 Gutachten von Sachverständigen Grundsätzlich hängt das Gewicht einer Sachverständigengutachten über die Echtheit einer Münze oder eines Kunstwerks oder die rentabelste und bestmögliche Nutzung eines Grundstücks von der Kenntnis und Kompetenz des Unternehmens ab Experten und die Gründlichkeit, mit der die Meinung von Erfahrungen und Fakten unterstützt wird. Für eine Experten Meinung zu viel Gewicht verdienen, müssen die Tatsachen die Meinung unterstützen. Weitere Informationen finden Sie unter Beurteilungen. Tabelle 1. Faktoren, die FMV ungewöhnliche Marktbedingungen beeinflussen Der Verkaufspreis der Immobilie selbst bei einer Transaktion mit geringem Marktanteil in einem offenen Markt ist oft der beste Beweis für ihren Wert. Wenn Sie auf den Verkauf von vergleichbaren Immobilien verlassen, müssen die Verkäufe auf einem freien Markt gemacht worden sein. Wenn diese Verkäufe in einem Markt gemacht wurden, der künstlich unterstützt oder stimuliert wurde, um nicht wirklich repräsentativ zu sein, werden die Preise, zu denen die Verkäufe gemacht wurden, nicht auf das FMV hindeuten. Zum Beispiel, Liquidation Verkaufspreise in der Regel nicht auf die FMV. Auch der Verkauf von Aktien unter ungewöhnlichen Umständen, wie z. B. Verkäufe von kleinen Losen, gezwungene Verkäufe und Verkäufe in einem eingeschränkten Markt, können nicht die FMV darstellen. Selektion vergleichbarer Umsätze Die Verwendung von Verkäufen vergleichbarer Immobilien ist eine wichtige Methode zur Bestimmung der FMV der gespendeten Immobilien. Die Höhe des Gewichts eines Verkaufs hängt jedoch vom Grad der Ähnlichkeit zwischen den vergleichbaren und den gespendeten Eigenschaften ab. Der Grad der Ähnlichkeit muss so nah sein, dass dieser Verkaufspreis durch angemessen informierte Käufer oder Verkäufer der Immobilie berücksichtigt worden wäre. Sie geben ein seltenes, altes Buch zu Ihrer ehemaligen Hochschule. Das Buch ist eine dritte Auflage und ist in einem schlechten Zustand wegen einer fehlenden Rückseite. Sie entdecken, dass es einen Verkauf für 300, nahe dem Bewertungstag, einer ersten Ausgabe des Buches gab, das in gutem Zustand war. Obwohl die Inhalte gleich sind, sind die Bücher wegen der unterschiedlichen Ausgaben und ihrer körperlichen Verfassung gar nicht ähnlich. Wenig Rücksicht auf den Verkaufspreis der 300-Eigenschaft durch sachkundige Käufer oder Verkäufer gegeben werden. Zukünftige Ereignisse Sie können nicht berücksichtigen, unerwartete Ereignisse geschieht nach Ihrer Spende von Eigentum bei der Bewertung. Sie können nur die Tatsachen, die zum Zeitpunkt der Gabe bekannt sind, und diejenigen, die vernünftigerweise zum Zeitpunkt der Gabe erwartet werden könnten. Sie geben Ackerland zu einer qualifizierten Wohltätigkeitsorganisation. Der Transfer sieht vor, dass Ihre Mutter das Recht auf alle Einkommen und volle Nutzung der Eigenschaft für ihr Leben haben wird. Obwohl Ihre Mutter 1 Woche nach der Überweisung stirbt, ist der Wert der Immobilie am Tag ihrer Erteilung der Barwert, vorbehaltlich der nach versicherungsmathematischen Schätzungen geschätzten Lebensprämie. Sie können nicht einen höheren Abzug zu nehmen, weil die Wohltätigkeit erhielt volle Nutzung und den Besitz des Landes nur 1 Woche nach der Übertragung. Vorangehende Ereignisse verwenden, um die Zukunft vorherzusagen Ein häufiger Fehler ist, zu viel auf vergangene Ereignisse zurückzugreifen, die die wahrscheinlichen zukünftigen Erträge und das FMV nicht angemessen reflektieren. Sie geben alle Ihre Rechte in einem erfolgreichen Patent für Ihre Lieblings-Charity. Ihre Aufzeichnungen zeigen, dass vor dem Bewertungstag gab es drei Phasen in der Patente Geschichte des Einkommens. Erstens gab es ein rasches Ergebniswachstum, wenn die Erfindung eingeführt wurde. Dann gab es eine Periode von hohem Einkommen, wenn die Erfindung ausgenutzt wurde. Schließlich gab es einen Rückgang der Erträge, wenn konkurrierende Erfindungen eingeführt wurden. Die gesamte Geschichte der Erträge kann bei der Schätzung des zukünftigen Ergebnisses relevant sein. Allerdings darf sich der Gutachter nicht zu sehr auf das Stadium des schnellen Wachstums des Ergebnisses oder des hohen Verdienstes verlassen. Die Marktbedingungen stellen zu dieser Zeit nicht die Marktbedingung am Bewertungsstichtag dar. Am deutlichsten ist der Trend des Ergebnisrückgangs bis zum Bewertungsstichtag. Weitere Informationen über Spenden von Patenten finden Sie unter Patente. Bewertung von verschiedenen Arten von Eigentum Dieser Abschnitt enthält Informationen über die Bestimmung der FMV von gewöhnlichen Arten von Spendengeldern. Informationen zu den Beurteilungen finden Sie unter Beurteilungen. Haushaltswaren Das FMV von gebrauchten Haushaltswaren, wie Möbel, Geräte und Bettwäsche, ist in der Regel viel niedriger als der Preis bezahlt, wenn neu. Diese gebrauchte Eigenschaft kann wegen ihres abgenutzten Zustandes wenig oder keinen Marktwert haben. Es kann aus der Art oder nicht mehr nützlich sein. Sie können nicht einen Abzug für Haushaltsgegenstände nehmen, die nach dem 17. August 2006 gespendet werden, es sei denn sie im guten gebrauchten Zustand oder besser sind. Ein Haushalt gut, dass nicht in einem guten gebrauchten Zustand oder besser, für die Sie nehmen einen Abzug von mehr als 500 erfordert eine qualifizierte Bewertung. Siehe Abzug über 500 für bestimmte Kleidung oder Haushaltsgegenstände. später. Wenn die Eigenschaft wertvoll ist, weil sie alt oder einzigartig ist, siehe die Diskussion unter Gemälde, Antiquitäten und andere Objekte der Kunst. Gebrauchte Kleidung Gebrauchte Kleidung und andere persönliche Gegenstände sind in der Regel weit weniger als der Preis, den Sie für sie bezahlt. Die Bewertung von Kleidungsstücken eignet sich nicht für feste Formeln oder Methoden. Der Preis, den Käufer von gebrauchten Gegenständen tatsächlich in gebrauchten Bekleidungsgeschäften, wie Konsignations - oder Sparsamkeitsläden, zahlen, ist ein Hinweis auf den Wert. Sie können nicht einen Abzug für Kleidung abgeben, die nach dem 17. August 2006 gespendet wird, es sei denn es in gutem gebrauchtem Zustand oder besser ist. Ein Kleidungsstück, das nicht im guten Gebrauchszustand oder besser ist, für das Sie einen Abzug von mehr als 500 erfordern, bedarf einer qualifizierten Begutachtung. Siehe Abzug über 500 für bestimmte Kleidung oder Haushaltsgegenstände. später. Für wertvolle Pelze oder sehr teure Kleider, ein Formular 8283 müssen möglicherweise mit Ihrer Steuererklärung gesendet werden. Schmuck und Edelsteine ​​Schmuck und Edelsteine ​​sind von einer solchen spezialisierten Natur, dass es fast immer notwendig, um eine Beurteilung durch eine spezialisierte Schmuck-Gutachter zu bekommen. Die Beurteilung sollte unter anderem den Stil des Schmucks, den Schnitt und die Einstellung des Edelsteins, und ob es nun in Mode. Wenn nicht in der Mode, sollte die Möglichkeit, die Eigenschaft neu gestaltet, umgeschaltet oder zurückgesetzt werden, in der Beurteilung gemeldet werden. Die Steine ​​Färbung, Gewicht, Schnitt, Brillanz und Mängel sollten gemeldet und analysiert werden. Sentimentaler persönlicher Wert hat keine Auswirkung auf FMV. Aber wenn der Schmuck im Besitz einer berühmten Person war, könnte ihr Wert steigen. Gemälde, Antiquitäten und andere Gegenstände der Kunst Ihre Deduktion für Beiträge von Gemälden, Antiquitäten und anderen Objekten der Kunst sollte durch eine schriftliche Bewertung von einer qualifizierten und seriösen Quelle unterstützt werden, es sei denn, der Abzug beträgt 5.000 oder weniger. Beispiele für Informationen, die bei der Beurteilung von Kunstobjekten berücksichtigt werden sollten8212Bilder insbesondere8212 finden Sie unter Qualifizierte Begutachtung. Kunst im Wert von 20.000 oder mehr. Wenn Sie einen Abzug von 20.000 oder mehr für Kunstspenden beanspruchen, müssen Sie eine vollständige Kopie der unterzeichneten Schätzung Ihrer Rückkehr beifügen. Für Einzelobjekte, die auf 20.000 oder mehr geschätzt werden, muss auf Anfrage eine Fotografie mit einer Größe und einer Qualität, die das Objekt vollständig darstellt, vorzugsweise ein 8 x 10 Zoll Farbfoto oder ein Farbtransparent, das nicht kleiner als 4 x 5 Zoll ist, bereitgestellt werden. Kunst im Wert von 50.000 oder mehr. Wenn Sie ein Kunstwerk spenden, das bei 50.000 oder mehr bewertet wurde, können Sie eine Aussage über den Wert für dieses Element von der IRS anfordern. Sie müssen die Erklärung vor der Einreichung der Steuererklärung anfordern, die die Spende meldet. Ihre Anfrage muss Folgendes enthalten. Eine Kopie einer qualifizierten Würdigung des Artikels. Siehe Qualified Appraisal, später. Eine 2.500 Scheck oder Zahlungsanweisung an den Internal Revenue Service für die Benutzergebühr, die für Ihre Anfrage betreffend ein, zwei oder drei Kunstgegenstände gilt. Fügen Sie 250 für jedes Element mehr als drei. Ein ausgefülltes Formular 8283, Abschnitt B. Der Standort des IRS-Territoriums, das für die Rücksendung verantwortlich ist. Wenn Ihr Antrag keine wesentlichen Informationen hat, werden Sie benachrichtigt und 30 Tage gegeben, um die fehlenden Informationen bereitzustellen. Senden Sie Ihre Anfrage an: Internal Revenue Service Achtung: Art Appraisal (C: AP: ART) P. O. Box 27720 McPherson Station Washington, DC 20038 Rückerstattungen. Sie können Ihre Forderung jederzeit widerrufen, bevor sie ausgestellt wird. Allerdings wird die IRS nicht erstattet die Benutzergebühr, wenn Sie tun. Wenn die IRS ablehnt, eine Erklärung des Wertes im Interesse der effizienten Steuerverwaltung abzugeben, wird die IRS die Benutzergebühr zurückerstatten. Authentizität. Die Echtheit der gespendeten Kunst muss vom Gutachter bestimmt werden. Körperlicher Zustand. Wichtige Elemente in der Bewertung von Antiquitäten und Kunst sind die körperliche Kondition und das Ausmaß der Restauration. Diese haben einen signifikanten Einfluss auf den Wert und müssen in einem Gutachten vollständig ausgewiesen werden. Eine antike in beschädigtem Zustand, oder fehlt die 8220 original Messing, 8221 kann viel weniger wert sein als ein ähnliches Stück in sehr gutem Zustand. Kunstschätzer. Mehr Gewicht wird in der Regel auf eine Beurteilung von einem Individuum spezialisiert in der Art und Preisspanne der Kunst, die beurteilt wird. Bestimmte Kunsthändler oder Gutachter spezialisieren sich zum Beispiel auf alte Meister, moderne Kunst, Bronzeskulptur, etc. Ihre Meinungen über die Echtheit und die Wünschbarkeit solcher Kunst würden in der Regel mehr Gewicht gegeben als die Meinungen von generalisierten Kunsthändlern oder Gutachtern. Sie können über neuere vergleichbare Verkäufe berichten, um ihre Meinung zu unterstützen. Um Experten auf einzigartige, spezialisierte Gegenstände oder Sammlungen zu identifizieren und zu lokalisieren, können Sie das aktuelle offizielle Museum Verzeichnis der American Association of Museums verwenden. Es listet Museen sowohl nach Staat und nach Kategorie. Um Ihnen zu helfen, einen qualifizierten Gutachter für Ihre Spende zu finden, können Sie einen Kunsthistoriker an einem nahe gelegenen College oder dem Direktor oder Kurator eines lokalen Museums fragen. Die Gelben Seiten oft Liste spezialisierte Kunst und Antiquitätenhändler, Auktionatoren und Kunstschätzer. Sie können einen qualifizierten Gutachter im Internet finden. Sie können auch Verbände von Händlern für die Beratung. Sammlungen Da viele Arten von Hobbykollektionen Gegenstand einer Wohltätigkeitsspende sein können, ist es nicht möglich, alle möglichen Sammlerstücke in dieser Publikation zu diskutieren. Am häufigsten sind seltene Bücher, Autogramme, Sport-Erinnerungsstücke, Puppen, Manuskripte, Stempel, Münzen, Pistolen, Plattenspieler und Naturgeschichte. Viele der Elemente der Bewertung, die für Gemälde und andere Gegenstände der Kunst gelten, die früher diskutiert wurden, gelten auch für verschiedene Sammlungen. Referenzmaterial. Publikationen zur Verfügung, die Ihnen helfen, den Wert der vielen Arten von Sammlungen gehören Kataloge, Händler Preislisten und spezialisierte Hobby Zeitschriften zu bestimmen. Wenn Sie einen dieser Preisführer verwenden, müssen Sie die aktuelle Ausgabe zum Zeitpunkt des Beitrages verwenden. Allerdings sind diese Quellen nicht immer zuverlässige Indikatoren für FMV und sollten durch andere Beweise unterstützt werden. Zum Beispiel kann ein Händler einen Artikel für viel weniger verkaufen, als auf einer Preisliste gezeigt wird, insbesondere nachdem der Artikel für eine lange Zeit unverkauft geblieben ist. Der Preis, den ein Artikel für eine Auktion verkauft hat, kann das Ergebnis eines fehlerhaften Verkaufs oder eines bloßen Bietduels gewesen sein. Der Gutachter muss das Referenzmaterial analysieren und Anpassungen für irreführende Eingaben erkennen und vornehmen. Wenn Sie eine wertvolle Sammlung spenden, sollten Sie eine Beurteilung erhalten. Wenn Ihre Spende von wenig Wert zu sein scheint, können Sie in der Lage, eine zufriedenstellende Bewertung mit Hilfe von Referenzmaterialien in einem Staat, Stadt, Hochschule oder Museum Bibliothek zur Verfügung zu stellen. Briefmarkensammlungen. Die meisten Bibliotheken verfügen über Kataloge oder andere Bücher, die über die Wertschätzung des Publishers berichten. In der Regel werden für jeden Stempel zwei Preisstufen angezeigt: Der Poststempel und der nicht abgestempelte Preis. Stamp Händler wissen in der Regel den Wert ihrer Ware und sind in der Lage, eine zufriedenstellende Bewertung von wertvollen Sammlungen vorzubereiten. Münzsammlungen. Viele Kataloge und andere Referenzmaterialien zeigen den Schriftstellern oder Verlegern Meinung über den Wert von Münzen am oder in der Nähe des Datums der Veröffentlichung. Wie viele andere Sammlerstücke hängt der Wert einer Münze von der Nachfrage nach ihr, ihrem Alter und ihrer Rarität ab. Ein weiterer wichtiger Faktor ist der Zustand der Münze. Zum Beispiel gibt es einen großen Unterschied im Wert einer Münze, die in tadellosem Zustand ist und eine ähnliche Münze, die nur in gutem Zustand ist. Kataloge bilden in der Regel eine Kategorie für Münzen auf der Grundlage ihrer physischen Kondition8212mint oder unzirkuliert, sehr fein, sehr fein, fein, sehr gut, gut, fair oder schlecht8212with eine andere Bewertung für jede Kategorie. Bücher. Der Wert der Bücher wird in der Regel durch die Auswahl von vergleichbaren Umsätzen und die Anpassung der Preise nach den Unterschieden zwischen den vergleichbaren Verkäufen und dem zu bewertenden Posten bestimmt. Dies ist schwer zu tun und, abgesehen von einer Sammlung von geringem Wert, sollte von einem spezialisierten Gutachter erfolgen. Innerhalb der allgemeinen Kategorie des literarischen Eigentums gibt es Händler, die sich auf bestimmte Gebiete, wie Americana, ausländische Importe, Bibeln und wissenschaftliche Bücher spezialisieren. Bescheidener Wert der Sammlung. Wenn die Sammlung, die Sie spenden, von bescheidenem Wert ist, ohne dass eine schriftliche Bewertung erforderlich ist, können die folgenden Informationen Ihnen bei der Bestimmung des FMV helfen. Ein Buch, das sehr alt oder sehr selten ist, ist nicht unbedingt wertvoll. Es gibt viele Bücher, die sehr alt oder selten sind, aber die haben wenig oder keinen Marktwert. Zustand des Buches. Der Zustand eines Buches kann einen großen Einfluss auf seinen Wert haben. Sammler interessieren sich für Artikel, die in Ordnung sind, oder zumindest gut, Zustand. Wenn ein Buch eine fehlende Seite, eine lockere Bindung, Tränen, Flecken oder sonst in einem schlechten Zustand hat, ist sein Wert stark gesenkt. Andere Faktoren. Einige andere Faktoren bei der Bewertung eines Buches sind die Art der Bindung (Leder, Tuch, Papier), Seitenränder und Illustrationen (Zeichnungen und Fotos). Sammler wollen in der Regel erste Ausgaben von Büchern. Jedoch, wegen der Änderungen oder Ergänzungen, sind andere Ausgaben manchmal so viel wert, oder mehr als die erste Auflage. Manuskripte, Autogramme, Tagebücher und ähnliches. Wenn diese Gegenstände handschriftlich oder zumindest von berühmten Personen signiert sind, sind sie oft gefragt und wertvoll. Auch die Schriften der Unbekannten können wertvoll sein, wenn sie von ungewöhnlicher historischer oder literarischer Bedeutung sind. Die Bestimmung des Wertes eines solchen Materials ist schwierig. Zum Beispiel kann es einen großen Unterschied im Wert zwischen zwei Tagebüchern geben, die von einer berühmten Person gehalten wurden, die während der Kindheit und der anderen während einer späteren Periode in seinem oder ihrem Leben gehalten wird. Der Gutachter bestimmt in diesen Fällen einen Wert, indem er Kenntnisse und Urteile auf solche Faktoren wie vergleichbare Verkäufe und Bedingungen anwendet. Unterschriften. Signaturen oder Sätze von Signaturen, die aus Briefen oder anderen Papieren geschnitten wurden, haben meist wenig oder keinen Wert. Aber vollständige Sätze der Unterschriften der US-Präsidenten sind gefragt. Autos, Boote und Flugzeuge Wenn Sie ein Auto, ein Boot oder ein Flugzeug an eine gemeinnützige Organisation spenden, muss sein FMV ermittelt werden. Bestimmte Handelsfirmen und Handelsorganisationen veröffentlichen monatliche oder saisonale Führer für verschiedene Regionen des Landes, die komplette Händlerverkaufspreise oder Händler-Durchschnittspreise für die letzten Modelljahre enthalten. Die Preise sind für jede Marke, Modell und Jahr angegeben. Diese Führungen bieten auch Schätzungen für die Anpassung für ungewöhnliche Ausrüstung, ungewöhnliche Laufleistung und körperliche Verfassung. Die Preise sind nicht 8220 offiziell, 8221 und diese Publikationen werden nicht als eine Einschätzung der spezifischen gespendeten Eigenschaft betrachtet. Aber sie bieten Hinweise für eine Beurteilung und schlagen relative Preise für den Vergleich mit aktuellen Verkauf und Angebote in Ihrer Nähe. Diese Publikationen sind manchmal von öffentlichen Bibliotheken oder bei einer Bank, Kreditgenossenschaft oder Finanzierungsgesellschaft. Sie können auch Preisinformationen über Gebrauchtwagen im Internet finden. Eine annehmbare Maßnahme der FMV eines gespendeten Fahrzeugs, Bootes oder Flugzeuges ist ein Betrag, der den in der Gebrauchsanweisung für einen Privatparty-Verkauf aufgeführten Preis nicht übersteigt und nicht den Händlerverkaufswert eines ähnlichen Fahrzeugs. Jedoch kann die FMV kleiner sein als diese Menge, wenn das Fahrzeug Motorprobleme, Körperschäden, hohe Laufleistung oder jede Art von übermäßigem Verschleiß aufweist. Der FMV eines Spendenfahrzeugs ist derselbe wie der Preis, der in einer Gebrauchsanleitung für einen Privatverkauf angegeben wird, wenn der Führer einen Verkaufspreis für ein Fahrzeug identifiziert, das dasselbe Fabrikat, Modell und Jahr ist In demselben Zustand, mit den gleichen oder ähnlichen Optionen oder Zubehör und mit den gleichen oder ähnlichen Garantien wie dem gespendeten Fahrzeug. Sie spenden ein gebrauchtes Auto in einem schlechten Zustand zu einer lokalen High School für die Verwendung von Studenten, die Autoreparatur studieren. Ein Gebrauchtwagenführer zeigt den Händler Einzelhandel Wert für diese Art von Auto in einem schlechten Zustand ist 1.600. Allerdings zeigt der Leitfaden der Preis für eine private Partei Verkauf des Autos ist nur 750. Die FMV des Autos gilt als nicht mehr als 750. Boote. Abgesehen von preiswerten kleinen Booten, sollte die Bewertung der Boote auf einer Bewertung durch einen maritimen Surveyor basieren, weil die physische Kondition ist so kritisch auf den Wert. Mehr Informationen. Ihr Abzug für ein gespendetes Auto, Boot oder Flugzeug ist in der Regel auf den Bruttoerlös aus seinem Verkauf durch die qualifizierte Organisation begrenzt. Diese Regel gilt, wenn der beanspruchte Wert des gespendeten Fahrzeugs mehr als 500 beträgt. In bestimmten Fällen können Sie die Fahrzeuge FMV abziehen. Einzelheiten siehe Publikation 526. Inventar Der Betrag des Abzugs für eine Spende eines Restzinses an der Immobilie ist der FMV der übrigen Zinsen zum Zeitpunkt des Beitrages. Um diesen Wert zu bestimmen, müssen Sie den FMV der Immobilie am Tag des Beitrages kennen. Multiplizieren Sie diesen Wert mit dem entsprechenden Faktor. Beispiel. vorhin. vorhin. vorhin. Internet. Telefon. Sicherheit. Dienstleistungen.